상속세 면제한도(공제) 총정리 — 10억까지 왜 세금이 없나·세율·신고기한 (2026)

부모님 등에게 재산을 물려받을 때 보는 상속세 면제한도는 정확히는 면제가 아니라 공제입니다. 총 상속재산에서 채무·장례비용과 상속공제를 뺀 뒤 남는 금액에만 세율을 적용합니다.

상속세는 공제 후 남은 금액에 붙습니다

많이 쓰는 표현은 '상속세 면제한도'지만, 실제 구조는 공제입니다. 상속재산이 공제 합계보다 작으면 결과적으로 낼 세금이 거의 없고, 공제를 넘는 부분만 과세표준이 됩니다.

핵심은 일괄공제 5억과 배우자상속공제입니다

• 일괄공제 5억원 — 기초공제 2억원에 자녀공제 등을 더한 금액과 비교해 큰 쪽을 적용하며, 대부분 정액 5억원이 유리합니다.
• 배우자상속공제 — 배우자가 있으면 최소 5억원에서 최대 30억원까지, 법정상속분 한도 안에서 공제됩니다.
• 자녀 수와 공제 선택 — 자녀가 1명이든 2명이든 많은 경우 일괄공제 5억원이 기준이 됩니다.

10억 기준은 배우자가 있을 때의 이야기입니다

배우자가 없으면 배우자상속공제를 받을 수 없어 공제 규모가 일괄공제 5억원 위주로 줄어듭니다. 또 사전증여 합산, 아파트 등 재산 평가 방법에 따라 상속세 얼마부터 내는지가 달라집니다.

상속세율은 과세표준에 누진 적용됩니다

공제를 빼고 남은 과세표준에는 상속세율 10~50% 누진세율이 적용됩니다. 2024년에 상속세 개편과 면제한도 상향·변경이 추진됐지만 부결되어, 2026년에도 현행 세율·공제 기준이 유지됩니다.

신고기한은 사망한 달 말일부터 6개월입니다

• 법정신고기한 — 피상속인이 사망한 날이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 신고·납부합니다.
• 신고세액공제 — 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제합니다.
• 세금이 없어 보여도 — 공제와 면제로 납부세액이 작아 보여도 기한과 절차는 확인해 두는 편이 안전합니다.

계산기로 내 상황을 넣어 보세요

실제 상속세는 총 상속재산, 채무, 배우자 유무, 자녀 수에 따라 달라집니다. 계산기는 일괄공제 5억·배우자상속공제·신고세액공제 3%를 반영해 예상 납부세액을 빠르게 확인하도록 만든 참고용 도구입니다.